海南食品企业政策申报清单（2024 版）
海南对食品企业的核心政策集中在自贸港“零关税、低税率、简税制”，叠加产业扶持与园区配套，全岛封关后政策进一步升级，助力企业降本增效与集群化发展。以下是具体政策内容、适用条件与实操要点：

一、核心关税与贸易便利政策
加工增值内销免关税

• 内容：鼓励类产业企业生产的不含进口料件，或含进口料件加工增值≥30%的货物，经“二线”入内地免征进口关税（增值税、消费税照章征收）。封关后允许全岛企业累计增值，扣除本地自产货物价值，降低达标难度。
• 适用条件：主营属鼓励类且收入占比≥60%；非微小加工（如仅换包装、掺混等不适用）；不涉及关税配额、贸易救济措施等。
• 案例：澳斯卡粮油累计减免关税约3亿元；垣阳食品进口牛肉加工内销，2024年减免关税200多万元。

零关税原辅料与设备进口

• 内容：注册企业进口《零关税原辅料清单》内自用生产设备、食品原辅料，免征进口关税、增值税、消费税。封关后新增约6600项零关税货物，享惠主体间货物流通更自由。
• 适用：用于生产自用，以“两头在外”模式加工或服务贸易消耗的原辅料。

通关与监管创新

• 洋浦等区域推行“三同三溯”模式，同一原料、生产线产品“即报即放”，通关时长节省70%。
• “一线”进口径予放行，“二线”申报项目压缩至42项，跨境融资便利。

二、税收政策

优惠类型	政策内容	适用条件
企业所得税	鼓励类产业（食品加工、进出口等）减按15%缴纳	主营属鼓励类，收入占比≥60%，税务部门备案即可
个人所得税	高端/紧缺人才（食品研发、生产管理等）个税超15%部分免征	经认定的高端/紧缺人才
叠加优惠	加工增值免关税+15%企业所得税，综合税负比内地低10-15个百分点	同时满足加工增值与鼓励类产业条件

三、优惠类型
政策内容 适用条件 企业所得税 鼓励类产业（食品加工、进出口等）减按15%缴纳 主营属鼓励类，收入占比≥60%，税务部门备案即可 个人所得税 高端/紧缺人才（食品研发、生产管理等）个税超15%部分免征 经认定的高端/紧缺人才 叠加优惠 加工增值免关税+15%企业所得税，综合税负比内地低10-15个百分点 同时满足加工增值与鼓励类产业条件 三、产业与园区扶持政策
产业集群培育

• 重点打造洋浦国际健康食品港（粮油、肉类加工）、定安新茶饮加工（生椰乳占全国50%）、海口高新区（乳制品、功能性食品）等集群。
• 对新（扩）建农产品加工项目，年产值达1亿元以上的，按当年新增产值2%一次性奖励。

园区配套补贴

• 部分园区提供3年租金减免（最高免50%）、设备补贴（按投资额10%发放）、物流补贴（年最高补200万）。
• 环评、排污许可流程简化，入驻洋浦、海口综保区等园区优先享受加工增值免税政策。

品牌与绿色工厂支持

• 获地理标志、生态原产地保护标志的主体，优先获品牌农业资金奖励，推荐参展与宣传。
• 鼓励创建绿色工厂，入选省级绿色工厂可获相应扶持。

四、特殊品类与资质支持
保健食品：可依托博鳌乐城先行区政策，开展临床研究与转化，简化注册流程。
食品经营资质：新增“免税食品销售”经营范围需额外备案，健康证、管理制度为必备。

五、实操要点
优先布局高进口关税、高加工增值潜力品类（如牛肉、坚果、咖啡等），叠加本地热带农产品（椰子、水产品）加工，更易达标30%增值率。
尽快完成鼓励类产业备案、海关高级认证，确保符合加工增值免关税与15%企业所得税条件。
入驻重点园区，对接园区管委会获取租金、设备、物流等补贴，缩短政策落地周期。